Crypto in je boekhouding: hoe werkt het?

Zorg voor een correcte verwerking van Crypto in je administratie

Cryptovaluta zoals Bitcoin en Ethereum worden steeds vaker gebruikt als betaalmiddel of beleggingsobject. Ook ondernemers omarmen deze digitale valuta, maar het brengt specifieke uitdagingen met zich mee als het gaat om boekhouding en belastingaangifte. Hoe verwerk je cryptovaluta correct in je administratie en voldoe je aan de fiscale regels? Hieronder leggen we het uit, met aandacht voor recente ontwikkelingen en uitspraken van de Belastingdienst en de Staatssecretaris van Financiën.

Wat zijn cryptovaluta?

Cryptovaluta zijn digitale valuta die werken op een blockchain, een netwerk dat transacties vastlegt zonder tussenkomst van banken. Voor ondernemers kunnen ze dienen als betaalmiddel, investering of onderdeel van bedrijfsactiviteiten. Door de schommelende waarde is het belangrijk om ze goed te registreren in de boekhouding.

Crypto en de Belastingdienst

De Belastingdienst classificeert cryptovaluta over het algemeen als overige bezittingen, wat betekent dat ze belast worden in box 3 (vermogensrendementsheffing). Recent bevestigde de Staatssecretaris van Financiën deze interpretatie in een reactie op vragen uit de Eerste Kamer. Dit geldt echter vooral voor particulieren. Voor ondernemers zijn er specifieke regels, afhankelijk van hoe crypto wordt gebruikt:

1. Particulier bezit (box 3):
   • De waarde van cryptovaluta op 1 januari van het belastingjaar wordt meegenomen in box 3.
   • Dit geldt voor privévermogen en beleggingen.
2. Zakelijk gebruik (box 1 of vennootschapsbelasting):
   • Wanneer cryptovaluta deel uitmaken van bedrijfsactiviteiten, zoals handel of investeringen vanuit de onderneming, worden ze belast als onderdeel van de winst.
   • Betalingen in crypto worden gezien als omzet en vallen in box 1 (bij eenmanszaken en VOF’s) of onder de vennootschapsbelasting (bij een BV).

Cryptovaluta in de boekhouding

De verwerking van crypto in de boekhouding verschilt per gebruikssituatie. Hier zijn de belangrijkste aandachtspunten:

1. Crypto als betaalmiddel:
   • Factureren in crypto: Stel de factuur op in euro’s. De waarde van de ontvangen crypto wordt op het moment van ontvangst omgerekend naar euro’s (gebruik een betrouwbare wisselkoers).
   • Koersverschillen: Als de waarde van de crypto fluctueert tussen ontvangst en omzetting in euro’s, boek je dit verschil als koerswinst of -verlies.
   • BTW-afhandeling: BTW bereken je over het factuurbedrag in euro’s, ongeacht de valuta waarin betaald wordt.
2. Crypto als investering:
   • Aankoop registreren: Noteer de aanschafprijs in euro’s, inclusief transactiekosten.
   • Waardeverandering: Registreer de actuele waarde van de crypto op balansdata, zoals 31 december. Koerswinst of -verlies kan worden geboekt als onderdeel van de jaarwinst.
   • Verkoop: Noteer de opbrengst in euro’s en bereken het verschil met de aankoopwaarde.

Fiscale aandachtspunten

• Privé versus zakelijk: Voor zzp’ers en eenmanszaken kan het lastig zijn om te bepalen of crypto in box 3 of box 1 valt. Als de crypto aantoonbaar voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt (zoals investeringen in bedrijfsvoering), behoort het tot het bedrijfsvermogen.
• Bewijsvoering: Bewaar altijd transactiebewijzen, wallet-overzichten en koersinformatie. De Belastingdienst kan deze opvragen tijdens een controle.
• Internationale transacties: Als je handelt met buitenlandse partijen in crypto, gelden mogelijk aanvullende regels, zoals valutabeperkingen of belastingverdragen.

Praktische tips voor crypto-boekhouding

1. Gebruik gespecialiseerde software: Bepaalde boekhoudprogramma’s* ondersteunen crypto-administratie en bieden integraties met exchanges.
2. Volg de regelgeving: De fiscale behandeling van crypto blijft in ontwikkeling. Houd updates van de Belastingdienst en beleidsmakers goed in de gaten.
3. Werk samen met een specialist: Een accountant of belastingadviseur met kennis van crypto kan helpen om valkuilen te voorkomen en fiscale kansen te benutten.

*De meest gebruikte boekhoudprogramma’s leveren geen standaard crypto ondersteuning maar er zijn wel integraties via externe partijen op de markt, bijvoorbeeld de Bitcoin betaallink van Lightning Checkout voor Moneybird

Zorg voor een duidelijke administratie

Cryptovaluta bieden interessante mogelijkheden voor ondernemers, maar brengen ook administratieve en fiscale complexiteit met zich mee. Voor particulieren worden ze doorgaans belast in box 3, zoals bevestigd door de Staatssecretaris van Financiën. Voor zakelijke gebruikers vallen ze onder box 1 of de vennootschapsbelasting, afhankelijk van het gebruik.

Zorg voor een duidelijke administratie en volg de regelgeving om boetes en naheffingen te voorkomen. Wil je crypto integreren in je onderneming? Overleg met een specialist om zeker te zijn van een correcte verwerking en optimale fiscale voordelen.